避税之盾：税务机关反避税解析
作者：朱青
出版时间：2023年版
内容简介
税收领域体现了“魔高一尺，道高一丈”。企业要想避税，必须深入了解反避税。纳税人在研究避税之矛的同时，必须要了解盾，要了解税务机关的反避税措施和运行机制。当然，通过阅读本书，读者也可以了解到主要的避税（税收筹划）方法。本书主要分为三部分：第一部分主要介绍偷税、避税以及税收筹划之间的区别与联系，重点介绍避税行为的特征、危害。第二部分主要介绍反避税措施，包括完善税法、堵塞漏洞和增加反避税条款。本部分详细介绍了转让定价的反避税管理，包括对纳税人从事关联交易的认定、转让定价的审核、利润调整以及如何防止企业向低税区转移利润避税等内容。第三部分对当前热点案例进行了分析和讲解，通过税务部门反避税措施的介绍，让读者知道避税（税收筹划）是有障碍的，甚至是有风险的。纳税人应当采取合理合法的避税途径进行事前筹划，而且不能触碰法律的红线，最终使纳税人依法诚信纳税，共建美好和谐社会。
目录
第1章 先从避税之矛谈起 1
1.1 厘清概念 2
1.2 避税的特征 24
1.3 避税的危害 28
1.4 中外各国如何对待避税 29
1.5 反避税的原则和措施 33
第2章 完善税法, 堵塞漏洞 40
2.1 调整失之过宽的优惠政策 40
2.2 修补税法条款的瑕疵和漏洞 53
2.3 预先嵌入反避税条款 65
2.4 没有 “天衣无缝”的税法 72
第3章 转让定价的反避税管理 81
3.1 转让定价税务管理的意义 81
3.2 关联企业的判定 94
3.3 同期资料 100
3.4 转让定价方法 111
3.5 转让定价调查及调整 138
3.6 预约定价安排 149
第4章 防止向低税区转移利润避税 166
4.1 各国对本国公司海外利润的税务处理 168
4.2 受控外国公司法规 178
4.3 全球低税 215
第5章 离岸间接转让财产的反避税措施 230
5.1 跨国公司离岸间接转让企业财产的避税动机 231
5.2 我国对跨国公司间接转让中国居民企业财产的反避税措施 240
5.3 个人间接转让中国居民企业财产的反避税问题 255
5.4 《联合国税收协定范本》第13条的修改内容 259
第6章 防止滥用税收协定 262
6.1 什么是择协避税 263
6.2 防范滥用税收协定的措施 267
6.3 9号公告 276
第7章 限制资本弱化 285
7.1 为什么要限制企业资本弱化 285
7.2 国际社会的解决方案 288
7.3 我国税法限制资本弱化的规定 290
7.4 资本弱化避税的案例分析 293
第8章 一般反避税规则 296
8.1 一般反避税规则的内容 297
8.2 实施一般反避税规则的国际经验 299
8.3 我国一般反避税的管理办法 305